Roy's previous roles include US Tax Leader, US Tax Strategy Leader, NY Metro Tax Leader, NY Metro Tax Leader for the Banking & Capital Markets and Insurance sectors and Chief Diversity Officer. Roy has more than 25 years of experience providing a full range of services to multinational clients. He currently serves on the board of trustees for Madison Square Boys & Girls Club, The Pinkerton Foundation, Carnegie Hall and Riverdale Country School.
Choć przepisy Pillar 2 obowiązują w Polsce od 1 stycznia 2025 r., najwięcej praktycznych wątpliwości pojawia się dziś na etapie kalkulacji podatku i przygotowania sprawozdań finansowych.
Dodatkowo w lutym opublikowano projekt nowelizacji polskiej ustawy, a OECD wydało nowe wytyczne, które istotnie wpływają na podejście do ulg podatkowych oraz sposób kalkulacji efektywnej stawki podatkowej.
Rok 2025 jest pierwszym rokiem stosowania przepisów Pillar 2 w Polsce, a dla wielu spółek jego skutki trzeba uwzględnić już w sprawozdaniu finansowym za 2025 r., zatwierdzonym do końca czerwca 2026 r. Oznacza to konieczność podejmowania konkretnych decyzji tu i teraz.
Podczas webinarium skupiliśmy się na najczęstszych praktycznych problemach, m.in. na wyborze właściwego standardu księgowego (w tym stosowaniu IFRS na potrzeby QDMTT), rozliczaniu korekt CIT za lata ubiegłe, wpływie Pillar 2 na efektywność ulg podatkowych oraz na praktyce składania informacji o opodatkowaniu wyrównawczym (GIR) i lokalnych zeznań.
Retroaktywne stosowanie przepisów
Przyjrzymy się, w jaki sposób możliwe jest retroaktywne zastosowanie przepisów Pillar 2 w Polsce do 2024 r., jakie warunki formalne i terminy trzeba spełnić, aby skutecznie dokonać takiego wyboru, oraz w jakich sytuacjach warto rozważyć takie rozwiązanie z perspektywy grupy.
Jaki standard rachunkowości wybrać?
Skupimy się na jednym z najczęściej pojawiających się pytań praktycznych, tj. kiedy dla potrzeb QDMTT punktem wyjścia powinny być dane z ksiąg prowadzonych na podstawie ustawy o rachunkowości, a kiedy IFRS? Omówimy, również sytuacje, w których w grupie równolegle funkcjonują lokalne księgi, pakiety konsolidacyjne raportowane według IFRS.
Ulgi podatkowe po nowemu
Pokażemy, jak Pillar 2 może zmienić podejście do ulg podatkowych i dlaczego rozwiązania, które do tej pory wspierały efektywność podatkową, mogą dziś wymagać ponownej oceny. Omówimy, w jakich sytuacjach korzyści podatkowe mogą przekładać się na dodatkowe obciążenia w ramach Pillar 2 oraz na co warto zwrócić uwagę, planując działania w nowym otoczeniu regulacyjnym.
Zeznania i GIR – czego się spodziewać?
Pokażemy, jak wyglądają dotychczasowe prace nad zeznaniami dla IIR, UTPR i QDMTT oraz nad projektem GIR, a także jakie znaczenie ma to dla planowania procesu compliance po stronie podatnika. Odniesiemy się do konsultowanych wzorów zeznań i zawiadomień oraz wyjaśnimy, jaką rolę w praktyce pełni GIR oraz co oznacza złożenie tej informacji przez jednostkę dominującą najwyższego szczebla (UPE) lub inną wyznaczoną jednostkę dla pozostałych jurysdykcji i lokalnych jednostek składowych.
© 2015 - 2026 PwC. Wszelkie prawa zastrzeżone. Nazwa PwC odnosi się do firm wchodzących w skład sieci PwC, z których każda stanowi odrębny podmiot prawny. Więcej informacji na stronie www.pwc.com/structure.